Кешбэк от государства за медицинские услуги становится все более популярным среди россиян, и это не случайно. Кроме привычного кешбэка от банка и акций в супермаркетах, существует возможность вернуть часть потраченных денег через налоговый вычет за лечение в частных клиниках. В данной статье мы расскажем о том, кто может получить данный вычет, какие документы потребуются и сколько денег можно вернуть.
Согласно статье 2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет за лечение относится к категории социальных вычетов. Он доступен за оплату медицинских услуг, покупку лекарств по рецепту врача и дорогостоящие виды лечения. Также вычет можно получить за полис добровольного медицинского страхования (ДМС), если он был оформлен самостоятельно, а не через работодателя.
Важно отметить, что получить вычет возможно только за медицинские услуги, оказанные на территории России. Если лечение проходило за границей, вернуть часть потраченных средств не получится. Кроме того, необходимым условием для получения вычета является наличие лицензии у клиники, где было оказано лечение, или у страховой компании, где был приобретен ДМС. Проверить наличие лицензии можно на сайте Росздравнадзора или на сайте налоговой службы.
Также возможно вернуть часть денег за лекарства, приобретенные по рецепту врача. Для этого нужно подтвердить расходы на лекарства и предоставить бланк с указанием прописанных врачом препаратов.
Налоговый резидент РФ, чей доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13–22%, имеет право на получение вычета. При этом вычет можно оформить не только за себя, но и за супругов, родителей и детей до 18 лет. Также стоит отметить, что дети, обучающиеся на очной форме в вузе, могут быть учтены до 24 лет.
Налоговым резидентом считается человек, который провел в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. При этом гражданство не имеет значения.
Важно помнить, что вычет на лечение близкого человека можно получить только в том случае, если договор с медицинским учреждением был подписан вами, а услуги были оплачены вами же. То же самое касается покупки рецептурных лекарств.
Согласно разъяснениям налоговиков, подать заявление на получение вычета можно в тот же год, когда были понесены расходы на платное медицинское обслуживание или покупку лекарств, а также в течение трех предыдущих лет. Таким образом, в 2026 году можно оформить вычет за 2026, 2025, 2024 и 2023 годы. Однако если вы не успели подать документы на вычет за 2023 год в текущем году, в следующем это сделать уже не получится.
Размер НДФЛ, уплаченного в том году, когда возникло право на получение вычета, также имеет значение. Если сумма уплаченного налога меньше суммы вычета, вернуть можно только фактически уплаченный налог.
Существует различие между дорогостоящими и обычными медицинскими услугами. В случае дорогостоящего лечения лимиты отсутствуют, и вернуть налог можно с любой суммы, потраченной на медицинские услуги, если они включены в перечень, утвержденный правительством. Если же услуги относятся к обычным, то есть ограничения по сумме вычета. Максимальная сумма вычета зависит от года, в котором были понесены расходы. Так, за 2023 год максимальный размер вычета составляет 15 600 рублей, а за 2024 год — 19 500 рублей.
С 2025 года ввели прогрессивную шкалу налогообложения: чем выше доход, тем больше налог. Она выглядит следующим образом:
- до 2,4 миллиона рублей в год — 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов рублей в год — 15%;
- от 5 до 20 миллионов рублей в год — 18%;
- от 20 до 50 миллионов рублей в год — 20%;
- от 50 миллионов рублей в год и выше — 22%.
Общий размер социальных налоговых вычетов установлен в размере 150 000 рублей. Это означает, что даже если вы потратили больше этой суммы, получить налоговый кешбэк можно только с этой суммы. В случае налоговой ставки в 13% максимальный размер вычета за лечение составит 19 500 рублей, а при ставке 22% — 33 000 рублей.
Если вы планируете получить вычет за лечение в 2023 году, вам понадобятся копия договора с клиникой, лицензия медицинского учреждения и фискальный чек, подтверждающий оплату. С 2024 года достаточно будет только справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной ФНС. Эту справку можно получить в клинике, где были оказаны услуги, предъявив соответствующий запрос. Обратите внимание, что форма справки зависит от типа лечения:
- код 1 — обычное лечение;
- код 2 — дорогостоящее лечение.
Если вы оформляете вычет за родственника, чье лечение вы оплатили, обязательно предоставьте документы, подтверждающие ваше родство, такие как свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении.
Существует два способа получения вычета за лечение или рецептурные лекарства:
- через ФНС;
- через работодателя.
При выборе первого варианта необходимо собрать пакет документов и направить его в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, отправив заказным письмом через Почту России или воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФНС или мобильным приложением «Налоги ФЛ». В личном кабинете налогоплательщика выберите раздел «Услуги» -> «Получить налоговый вычет», затем выберите «Вычет при лечении или покупке медикаментов» и укажите год, в котором понесли расходы. Загрузите справку об оплате лечения в электронном виде и подпишите документы с помощью электронной подписи.
Важно! Для подачи заявления на получение медицинского вычета потребуется электронная подпись, которую можно получить в личном кабинете ФНС. Рекомендуется сделать это заранее.
После отправки заявления на вычет следует запастись терпением: проверка может занять до трех месяцев. Деньги будут переведены на указанный вами счет в течение месяца после завершения проверки, если вычет будет одобрен.
Второй способ получения вычета — через работодателя. В этом случае подача налоговой декларации не требуется. Через личный кабинет налогоплательщика заполняется специальная форма и прикладывается пакет документов. В течение 30 дней ФНС проверит ваше заявление и направит уведомление вашему работодателю, который приостановит удержание налогов с вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Обратите внимание! Для получения вычета через работодателя необходимо быть официально трудоустроенным с уплатой НДФЛ 13–22%. Граждане на ГПХ или применяющие УСН на вычет не могут рассчитывать.
Если вы хотите получить вычет за брата или сестру, это возможно только при условии, что вы являетесь официальным опекуном. Также на кешбэк от государства могут рассчитывать пенсионеры, если они работают, и их доходы облагаются налогом. В противном случае лучше, если лечение или лекарства оплатят взрослые дети или работающий супруг, а затем они заявят на получение вычета.
Стоит отметить, что в отличие от ипотечного вычета, который можно оформить только один раз в жизни, медицинский вычет можно оформлять каждый год. Однако в 2026 году лимит по социальным налоговым вычетам составляет 150 000 рублей в год, что позволяет вернуть до 19 500 рублей. Если вы достигли лимита, например, вернув часть денег на абонемент в фитнес-зал, получить вычет за платную медицину будет невозможно, за исключением дорогостоящего лечения, благотворительности и расходов на обучение детей.